Romania sub povara taxelor. Cat de mult ne vor afecta noile biruri

Prin Ordonanta Guvernului nr.
16/2013, publicata in Monitorul Oficial din 2 august 2013, a fost crescut
nivelul accizelor la alcool etilic cu 33% de la 750 euro/hl alcool pur la 1.000
euro/hl alcool pur. De asemenea, s-a extins si sfera de aplicare a accizelor
nearmonizate pentru o serie de produse de lux precum:

– Bijuterii din aur si/sau
platina cu exceptia verighetelor;

– Confectii din blanuri naturale;

– Iahturi si alte nave si ambarcatiuni,
cu sau fara motor, pentru agrement, cu exceptia celor destinate utilizarii in
sportul de performanta;

– Autoturisme si autoturisme de
teren, inclusiv cele importate sau achizitionate intracomunitar, noi sau
rulate, a caror capacitate cilindrica este mai mare sau egala cu 3.000 cm3 ;

– Arme de vanatoare si arme de uz
personal, altele decat cele de uz militar sau uz sportiv si munitia aferenta.

Pe langa acestea, de la 1
ianuarie 2014, ar putea fi introduce noi taxe, precum impozitarea diferentiata
sau CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in cazul veniturilor
obtinute din chirii de persoanele fizice.

TVA mai
mic, dar accize mai mari 

“OG nr. 16/2013, care contine
prevederea reducerii TVA la paine la procentul de 9%, cuprinde, de asemenea,
introducerea accizelor pentru anumite categorii de produse considerate de lux,
ale caror preturi de achizitie vor
creste in consecinta. Prevederile intra in vigoare la 1 septembrie 2013 si
cu siguranta ca vor avea impact asupra indicatorilor financiari ai companiilor
din sectoarele de activitate respective (care produc sau care comercializeaza
produsele accizate), care poate au previzionat in aceasta perioada investitii
sau angajari“, a declarant pentru DailyBusiness.ro Mirela Serban, managing partner
R&M Audit Contabilitate.

Ea a adaugat ca, in conditiile
introducerii accizelor precizate, este de asteptat o scadere a vanzarilor
produselor respective, asa incat implicatiile sunt mult mai complexe: sunt posibile anumite disponibilizari,
amanari de investitii, credite neperformante etc.

Conform Notei de fundamentare a
Ordonantei, introducerea acestei prevederi de urgenta a fost justificata de
necesitatea unor masuri care sa reduca evaziunea fiscala pe intreg lantul de
productie si distributie a painii, respectiv a materiilor prime principale ale
acesteia, graul si faina.

Mircea Maier, senior associate in
cadrul Dragne & Asociatii, este de parere ca reducerea TVA la paine ar trebui
sa fie resimtita de cetatean in mod pozitiv, prin reducerea pretului la paine. Aceasta cu atat mai mult cu cat este
cunoscut faptul ca in Romania consumul de paine este foarte mare.

Acesta adauga insa, ca scaderea
TVA nu garanteaza ca si comerciantii vor reduce pretul painii.

“Avem in vedere ipoteza in care comerciantii vor capitaliza in profitul
inregistrat de acestia reducerea de TVA, populatia fiind astfel nevoita sa
resimta efecte negative ale masurilor luate in contrapondere, chiar daca
efectul pozitiv nu va exista. Ca atare, nu trebuie eliminat riscul ca aceste
masuri sa nu conduca la reducerea pretului la paine, ci la sporirea
profiturilor producatorilor si comerciantilor, sau chiar la efectul nedorit de
marire a evaziunii fiscal”, a mai spus avocatul specializat in drept fiscal.

Maier a aratat ca un alt efect
pozitiv, care ar putea fi generat de aceasta masura este si reducerea inflatiei, prin reducerea
pretului la paine, masura insa care poate fi anulata de masurile luate in
contrapartida, prin care pretul altor produse (spre exemplu alcoolul) va
creste. Deci este incert si daca, cu privire la inflatie, masura de reducere a
TVA la paine va avea un efect pozitiv.

La randul sau, Andreea Florian, senior
tax manager TPA Horwath Romania, a precizat ca expertii FMI au avut o oarecare reticenta in ceea ce priveste combaterea
evaziunii fiscale in domeniul panificatiei prin implementarea acestei
masuri de reducere a TVA. Din acest motiv, Guvernul a fost nevoit sa garanteze
FMI introducerea unor masuri fiscale prin care sa se compenseze eventuala scadere
a veniturilor bugetare cauzate de reducerea TVA la paine.

Ea a mai mentionat ca masura
majorarii accizei la alcool etilic si introducerea acesteia la produsele de lux
au fost introduse in scopul compensarii reducerii veniturilor bugetare cauzate
de reducerea TVA la paine, este posibil
ca efectul sa nu fie cel scontat.

“Dupa cum stim, sectorul
bauturilor alcoolice si al produselor de lux este unul in care evaziunea fiscala
se ridica la valori destul de mari, iar prin introducerea unor accize
suplimentare se creeaza premisele unei
cresteri si mai mari a evaziunii fiscale in aceste industrii. Astfel, este
posibil ca veniturile bugetare de pe urma acestor produse sa aiba chiar de
suferit daca nu se vor lua si alte masuri de combatere a evaziunii fiscale in
aceste sectoare”, a adaugat Andreea Florian.
[quote=Mirela Serban, R&M Audit]Normal
ca orice crestere sau orice taxa noua este o impovarare, fie ca vorbim de toti
contribuabilii, fie ca vorbim doar de o parte dintre acestia[/quote]
Totodata, Stroea Lavinia, avocat in
cadrul casei de avocatura Olteanu si Asociatii, a declarant ca masura de
reducere a TVA-ului la paine, departe de a fi populista, este o masura prin
care se va ajunge numai la a apropia pretul producatorilor mari de cel al
companiilor mai mici, care sunt inclinate sa nu fiscalizeze anumite venituri,
creandu-se astfel in mod artificial competitie intre cele doua tipuri de
producatori. “Vom vedea imediat daca Bugetul de Stat va suferi, dar parerea
noastra e ca nu vom asista la o scadere
dramatica a veniturilor Bugetului de Stat obtinut din TVA-ul aplicat
produselor de panificatie”, a adaugat ea.

Avocatul Mircea Maier este de
parere ca masurile luate in contrapondere, pentru a genera veniturile reduse
prin aplicarea TVA de 9% la paine, vor fi resimtite de populatie. Cel mai mare efect il va avea probabil
masura de crestere a accizei la alcool, de la 750  euro/U.M la 1.000 euro/UM, deci o majorare
substantiala, cunoscut fiind ca o mare parte din populatie consuma produse care
fac obiectul acestei accize. Pe langa o crestere imediata a pretului acestor
produse, care se traduce si in cresterea inflatiei, s-ar putea inregistra si o crestere semnificativa a evaziunii fiscale
intr-un domeniu care oricum este cunoscut pentru evaziune.

“Accizarea bijuteriilor, a
armelor sau mijloacelor de transport va afecta populatia, insa probabil o mica
parte din aceasta. Avem in vedere spre exemplu ca pentru un mijloc de transport
care va avea capacitatea cilindrica de 3.000 cmc se va plati o acciza de 3.000
euro (1 euro/cmc), suma deloc neglijabila”, a mai spus Maier.

Accizele
pe lux, resuscitate

Andreea Florian, senior tax manager
TPA Horwath Romania, a explicat ca accizele pentru produsele de lux nu
reprezinta o noutate pentru legislatia fiscala din Romania. Astfel de accize la
produsele de lux au mai existat si in
trecut in legislatia romaneasca, dar au fost abrogate la 1 ianuarie 2010.
Pana la acea data, accizele la produsele de lux erau stabilite in cote
procentuale aplicate asupra preturilor acestor produse.

“Motivele ce au dus la abrogarea
la acea vreme a accizelor la produsele de lux au fost faptul ca aceste accize
nu erau in concordanta cu viziunea Comisiei Europene (Romania era pasibila de
inceperea unei proceduri de infrigement din partea UE) si, mai mult, faptul ca
aceste accize la produsele de lux au dus la o cresterea evaziunii fiscale in
acest sector”, a spus Florian.

“Se pare insa ca Guvernul a fost
nevoit sa reintroduca accizele la produsele de lux (pe fondul crizei economice
si a necesitatii cresterii veniturilor la bugetul de stat), de aceasta data,
ele avand valori fixe pentru fiecare tip de produs in parte”, a adaugat
oficialul TPA Horwath.

La randul sau, Stroea Lavinia, avocat
in cadrul casei de avocatura Olteanu si Asociatii, a aratat ca Guvernul reintroduce accize pentru alcool,
precum si pentru o serie de produse de lux ca parte a masurilor de compensare a
minusului determinat de reducerea TVA la paine.
[quote=Mircea Maier, Dragne &
Asociatii]Reducerea TVA-ului nu garanteasca scaderea pretului la paine[/quote]
“Toate
aceste masuri vor conduce o data in plus la deficiente in activitatea
sectoarelor respective, aplicandu-se din nou masuri restrictive de consum,
cu menirea directa sau indirecta de a reintroduce in circuitul civil sume de
bani nefiscalizate. Se apeleaza tot mai des, in scopul umplerii vistieriei
tarii, la impozitul direct al consumului, prin “interzicerea” achizitiei si
prin impozitarea ulterioara a acesteia. Asistam, in ultima vreme, la un tir
concentrat a unor masuri de “impozitare a fumului” in Romania, a adaugat Stroea
Lavinia.

Pot fi evitate noile taxe?

“In
ceea ce priveste o posibila evitare a acestor taxe, suntem de parere ca ele ar
putea fi inlaturate prin eficientizarea
sistemului fiscal din Romania si prin imbunatatirea legislatiei fiscale,
tinand cont de fenomenele evazioniste in vederea contracararii acestora. Este
foarte important ca politicile fiscale din Romania sa se afle in
interdependenta cu politicile bugetare, insa, mai presus de toate, trebuie sa
se ia in considerare stimularea mediului de afaceri”, a mentionat Andreea
Florian.

Ea
a subliniat ca o reducere a TVA la paine si produse de panificatie ar putea
avea efecte benefice asupra populatiei (in cazul in care intr-adevar, pretul
painii va scadea ca urmare a reducerii cotei de TVA) insa, asupra mediului de
afaceri, masura s-ar putea sa nu aiba
efectul scontat.

“Asadar,
luand in considerare reticenta asupra eficientei masurii de reducere a TVA la
paine, masurile de contracarare a scaderii veniturilor bugetare (prin cresterea
accizelor si eventual largirea bazei de impozitare pentru contributii sociale
de sanatate) ar putea fi de asemenea puse sub semnul intrebarii. O crestere a
poverii fiscale nu trebuie decisa doar din prisma contracararii efectelor unor
politici fiscale, care la randul lor, ar putea sa nu aiba rezultatul scontat.
Politica fiscala adoptata de un guvern ar trebui sa aiba o viziune si coerenta
de ansamblu, luand in considerare cu precadere necesitatile mediului de afaceri
si nu sa fie decisa ad-hoc sau experimental”, a mai spus Florian.

Totodata,
avocatul din cadrul fiemei Olteanu si Asociatii este de parere ca, crearea de
noi locuri de munca, adoptarea de legi deosebite cu avantaje clare pentru
investitorii care preiau cheltuielile Statului cu somajul, introducerea
cardului de sanatate, in vederea atenuarii costului ridicat al sanatatii, sunt
numai cateva elemente care pot conduce cu succes la echilibrarea balantei de
plati a Romaniei. 

CASS pe veniturile din chirii

Referitor
la introducerea CASS pe veniturile obtinute din chirii de catre persoanele
fizice, din explicatiile autoritatilor Mirela Serban, managing partner R&M
Audit Contabilitate, a inteles  ca masura
isi propune sa contribuie la o abordare fiscala unitara.

Avocatul
Mircea Maier a spus, in legatura cu introducerea CASS asupra veniturilor din
chirii, ca si actualmente asemenea venituri sunt impozabile in masura in care
contribuabilul nu are alte venituri.

“Totusi,
trebuie tinut cont de faptul ca veniturile din chirii se impoziteaza pe baza
declaratiilor facute de catre contribuabili. Astfel, in masura in care aceste
venituri vor fi fiscalizate excesiv, probabil ca cei vizati vor avea tendinta
de a nu le declara, astfel ca masura nu va fi eficienta, ci, mai mult, va duce la cresterea evaziunii fiscale”,
a  mai spus Maier.

Chiar
si Ministerul Finantelor a recunoscut ca se ia in considere introducerea
acestei masuri.

„Referitor la introducerea
CASS (contributiei de asigurari sociale de sanatate) in cazul veniturilor obtinute
din chirii de persoanele fizice, precizam ca aceasta masura are in vedere largirea
bazei de contributie, reprezentand un prim pas in vederea implementarii unei
abordari fiscale unitare, astfel incat contributiile pentru sanatate sa fie platite
de catre persoanele care obtin venituri si din alte surse decat cele de natura
salariala”, se arata intr-un comunicat transmis saptamana trecuta de
Ministerul Finantelor.

Si
presedintele Traian Basescu a criticat, miercuri, intentia Guvernului de a
majora unele taxe sau de a impune noi taxe, cum ar fi in cazul chiriilor, in
timp ce fondurile europene nu sunt utilizate, seful statului aratand ca
majorarea taxelor in perioada de criza inseamna sa tragi o frana.

Anterior,
si fostul premier Calin Popescu Tariceanu a criticat masura care ar urma sa fie
promovata de Guvern de majorare a impozitelor pe veniturile din chirii, in
contextul reducerii TVA la paine, el declarand ca reducerea taxei nu va duce la
reducerea evaziunii fiscale in domeniul panificatiei.

Citeste si:
[url=
https://www.dailybusiness.ro/stiri-companii/nexia-despre-reducerea-tva-la-paine-un-evazionist-este-evazionist-si-la-24-si-la-9-92349/]Nexia,
despre reducerea TVA la paine: Un evazionist este evazionist si la 24% si la 9%[/url]
[url=

redusa la paine in septembrie. Impactul, compensat cu accize la alcool,
bijuterii si masini[/url]